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情形一              

未按規(guī)定履行內(nèi)控及風(fēng)險管理制度建設(shè)職責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷。

情形二              

內(nèi)控及風(fēng)險管理制度未執(zhí)行或執(zhí)行不力，對經(jīng)營投資重大風(fēng)險未能及時分析、識別、評估、預(yù)警、應(yīng)對和報告；

情形三      

未按照規(guī)定對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟合同和重要決策等進行法律審核；

情形四      

未執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定，過度負債導(dǎo)致債務(wù)危機，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；

情形五      

惡意逃廢金融債務(wù)；

情形六      

瞞報、漏報、謊報或遲報重大風(fēng)險及風(fēng)險損失事件，指使編制虛假財務(wù)報告，企業(yè)賬實嚴重不符。

瞞報、漏報、謊報或遲報重大風(fēng)險及風(fēng)險損失事件，       編制或指使編制虛假財務(wù)報告，企業(yè)賬實嚴重不符。

情形一          

未按規(guī)定      訂立、履行合同；

未履行或未正確履行職責(zé)      致使合同標的價格明顯不公允。

未按照規(guī)定      訂立合同；

合同標的價格明顯不公允；

合同約定存在重大疏漏。

情形二          

未      正確履行合同；

無正當理由放棄應(yīng)得合同權(quán)益。

未      按照規(guī)定履行合同；

無正當理由放棄應(yīng)得合同權(quán)益。

情形三    

違反規(guī)定開展      融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)或開展“空轉(zhuǎn)”“走單”等      虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)；

情形四    

違反規(guī)定利用      關(guān)聯(lián)交易輸送利益；

情形五    

未按照規(guī)定進行招標或      未執(zhí)行招標結(jié)果；

情形六          

違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保或預(yù)付款項，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資；

違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保      （含抵押、質(zhì)押等） 或預(yù)付款項，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資；

情形七    

違反規(guī)定開展      商品期貨、      期權(quán)等      衍生業(yè)務(wù)；

情形八    

未按照規(guī)定對      應(yīng)收款項及時追索或采取      有效保全措施。

情形一    

未按照規(guī)定對      合同標的進行      調(diào)查論證或      風(fēng)險分析；

情形二          

（二）未按規(guī)定履行決策和審批程序，或未經(jīng)授權(quán)和超越授權(quán)投標；

（四）未按規(guī)定履行決策和審批程序，擅自簽訂或變更合同；

未按照規(guī)定履行決策和審批程序

擅自簽訂或變更合同、

未經(jīng)授權(quán)      或超越授權(quán)投標。

情形三    

違反規(guī)定，無合理商業(yè)理由以      低于成本的報價      中標；

情形四    

未按照      規(guī)定程序對合同約定進行嚴格審查，存在      重大疏漏；          

情形五    

工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物、服務(wù)      未按照規(guī)定招標或      規(guī)避招標；

情形六    

違反規(guī)定分包等；

情形七    

工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達標或不能按期交付，工程成本嚴重超支；

情形八    

違反合同約定      超計價、      超進度付款。

情形一    

違反決策和審批程序或超越權(quán)限      籌集和使用資金；

情形二    

違反規(guī)定      以個人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶；

情形三    

設(shè)立“小金庫”；

情形四          

違反規(guī)定集資、發(fā)行股票或債券、捐贈、擔(dān)保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)等；

違反規(guī)定集資、發(fā)行股票或債券、捐贈、擔(dān)保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)、      開展外匯或金融衍生品業(yè)務(wù)等；

情形五    

虛列支出套取資金；

情形六    

違反規(guī)定      超發(fā)、濫發(fā)薪酬福利；

情形七    

因      財務(wù)內(nèi)控缺失或      未按照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐等。

情形一      

未按照規(guī)定       履行決策和       審批程序或       超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓；

情形二      

財務(wù)審計和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規(guī)定；

情形三      

隱匿應(yīng)當納入審計、評估范圍的資產(chǎn)，組織提供和披露虛假信息，授意、指使中介機構(gòu)出具虛假財務(wù)審計、資產(chǎn)評估等鑒證結(jié)果及法律意見書等；

情形四      

未按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度；

情形五      

違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)等；

情形六      

未按規(guī)定進場交易。

未按照規(guī)定進場       公開交易。

情形一      

未按照規(guī)定進行       可行性研究或       風(fēng)險分析；

情形二      

項目概算未按照規(guī)定進行審查，嚴重偏離實際；

情形三      

未按照規(guī)定       履行決策和審批程序擅自投資；

情形四      

購建項目未按照規(guī)定招標，       干預(yù)、       規(guī)避或       操縱招標；

情形五      

外部環(huán)境和項目本身發(fā)生重大變化，未按照規(guī)定       及時調(diào)整投資方案并       采取止損措施；

情形六      

擅自變更工程設(shè)計、建設(shè)內(nèi)容或       追加投資等；              

情形七      

項目管理混亂，致使建設(shè)       嚴重拖期、       成本明顯高于同類項目；

情形八              

以違反商業(yè)實質(zhì)性目的或以明顯不公允的價格購置固定資產(chǎn)；

情形九              

違反規(guī)定開展       列入負面清單的投資項目。

違反規(guī)定開展       禁止類、限制類固定資產(chǎn)投資項目。

情形一    

未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進行風(fēng)險分析等，存在重大疏漏；

未按照規(guī)定開展盡職調(diào)查、      可行性研究分析，或盡職調(diào)查、      可行性研究分析未進行風(fēng)險分析等，存在重大疏漏；

情形二    

財務(wù)審計、      資產(chǎn)評估或      估值違反相關(guān)規(guī)定；

情形三    

投資并購過程中授意、指使中介機構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報告；

投資并購過程中授意、指使中介機構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報告，或      未按照規(guī)定對其報告履行審查職責(zé)且存在重大過失的；

情形四    

未按規(guī)定履行      決策和審批程序，決策未充分考慮      重大風(fēng)險因素，未制定      風(fēng)險防范預(yù)案；    

情形五    

違反規(guī)定      以各種形式為其他合資合作方提供      墊資，或通過      高溢價并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益。

情形六    

投資合同、協(xié)議及標的企業(yè)      公司章程等法律文件中存在      有損國有權(quán)益的條款，致使      對標的企業(yè)管理失控；

情形七    

違反合同約定，      提前支付并購價款；

情形八    

投資并購后未按照有關(guān)工作方案原則開展整合，致使      對標的企業(yè)管理失控；

情形九          

投資參股后未行使相應(yīng)股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施；

投資參股后，未行使相應(yīng)股東權(quán)利或      無正當理由承擔(dān)額外股東義務(wù)，或發(fā)生重大變化未及時采取止損措施；

情形十          

違反規(guī)定開展      列入負面清單的投資項目

違反規(guī)定開展      禁止類、限制類投資項目。

情形一    

未按規(guī)定履行決策和審批程序；

情形二    

未按照規(guī)定組織開展      清產(chǎn)核資、      財務(wù)審計和      資產(chǎn)評估；

情形三    

故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機構(gòu)      提供虛假信息，授意、指使中介機構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財務(wù)審計與資產(chǎn)評估等鑒證結(jié)果；

情形四    

將國有資產(chǎn)以      明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人；

情形五    

在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟、實施      員工持股計劃、      破產(chǎn)重整或清算等改組改制過程中，違反規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)生      變相套取、私分國有資產(chǎn)；

情形六    

未按照規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款；

情形七    

改制后的      公司章程等法律文件中存在      有損國有權(quán)益條款；

情形八          

未按照規(guī)定進場公開交易。

情形一          

未按規(guī)定      建立企業(yè)境外投資管理相關(guān)制度，導(dǎo)致境外投資      管控缺失。

未按照規(guī)定      建立或執(zhí)行境外投資管理相關(guān)制度，導(dǎo)致境外投資      管理失控；

情形二          

（二）開展列入負面清單禁止類的境外投資項目。

（三）違反規(guī)定從事非主業(yè)投資或開展      列入負面清單特別監(jiān)管類的境外投資項目。

違反規(guī)定      從事非主業(yè)投資或者      開展禁止類、限制類境外投資項目；

情形五    

未按照規(guī)定進行      風(fēng)險評估并采取      有效風(fēng)險防控措施對外      投資或承攬境外項目；

情形四    

違反規(guī)定采取      不當經(jīng)營行為，以及      不顧成本和代價進行      惡性競爭；

情形五    

違反本章其他有關(guān)規(guī)定或存在      明令禁止的其他境外經(jīng)營投資行為的。

資產(chǎn)損失金額及影響，可根據(jù)

（1）司法、行政機關(guān)等依法出具的書面文件，

（2）具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)技術(shù)鑒定機構(gòu)等專業(yè)機構(gòu)出具的專項審計、評估或鑒證報告，

（3）      企業(yè)內(nèi)部證明材料等，進行綜合研判認定。

資產(chǎn)損失應(yīng)當在      調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，根據(jù)相關(guān)證明材料進行      綜合研判認定。證明材料包括但不限于：

（1）司法、行政機關(guān)等依法出具的書面文件；

（2）具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)技術(shù)鑒定機構(gòu)等專業(yè)機構(gòu)出具的專項審計、評估或鑒證報告；

（3）企業(yè)內(nèi)部      涉及特定事項的會計賬簿記錄、審計報告等。          

資產(chǎn)損失金額應(yīng)當依據(jù)損失認定證據(jù)分類分項進行確定。

資產(chǎn)損失涉及的具體資產(chǎn)未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的，損失金額應(yīng)當按照市場價值、重置價值等公允價值進行認定。

相關(guān)違規(guī)經(jīng)營投資雖      尚未形成事實資產(chǎn)損失，但確有證據(jù)證明資產(chǎn)損失在可預(yù)見未來將發(fā)生，且能可靠計量的，經(jīng)中介機構(gòu)評估，可以認定為或有損失，計入資產(chǎn)損失。

損失程度    

損失金額X    

單筆資產(chǎn)損失X    

相當于損失發(fā)生企業(yè)上年末資產(chǎn)總額（單體報表口徑）Y%          

造成后果    

一般資產(chǎn)損失    

X<500萬

X<500萬

Y＜5%

造成一定不良后果

較大資產(chǎn)損失    

500萬≤X＜5000萬

500萬≤X＜5000萬

5%≤Y＜10%

造成較大不良后果

重大資產(chǎn)損失    

X≥5000萬

X≥5000萬

Y≥10%

造成嚴重不良后果

本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)、      國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；

本人或與他人共同直接違反法律法規(guī)、      政策規(guī)定以及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的；

授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反      國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；

授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反      法律法規(guī)、政策規(guī)定以及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的；

將按有關(guān)法律法規(guī)制度應(yīng)作為第一責(zé)任人（總負責(zé)）的事項、簽訂的有關(guān)目標責(zé)任事項或應(yīng)當履行的其他重要職責(zé)，授權(quán)（委托）其他領(lǐng)導(dǎo)人員      決策且      決策不當或決策失誤等。

未完成有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章、政策措施、目標責(zé)任書等規(guī)定的作為      第一責(zé)任人（負總責(zé)）事項及應(yīng)當履行的其他重要職責(zé)，或      授權(quán)（委托）其他人員      實施且      實施不當或失誤的；

未經(jīng)規(guī)定程序或超越權(quán)限，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項；

主持相關(guān)會議討論或以其他方式研究時，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項；

未經(jīng)規(guī)定程序或超越權(quán)限，或      民主決策時在多數(shù)人不同意情況下，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項；

其他應(yīng)當承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

不履行或者不正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失起決定性作用的其他行為。

上一級企業(yè)有關(guān)人員應(yīng)當承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任

發(fā)生重大資產(chǎn)損失且對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生      重大影響的。

發(fā)生重大資產(chǎn)損失且對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生      嚴重不良后果的；

多次發(fā)生      較大、重大資產(chǎn)損失，

或造成其他      嚴重不良后果的。

多次發(fā)生      較大資產(chǎn)損失或      重大資產(chǎn)損失的。

除上一級企業(yè)有關(guān)人員外，      更高層級企業(yè)有關(guān)人員也應(yīng)當承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任

發(fā)生違規(guī)違紀違法問題,造成資產(chǎn)      損失金額巨大且      危及企業(yè)生存發(fā)展的

在一定時期內(nèi)多家所屬子企業(yè)連續(xù)集中發(fā)生重大資產(chǎn)損失,或      造成其他嚴重不良后果的。

在一定時期內(nèi)，多家子企業(yè)連續(xù)集中發(fā)生重大資產(chǎn)損失的。

除按照本辦法對其他相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任認定外，      企業(yè)分管（協(xié)管）負責(zé)人和      主要負責(zé)人應(yīng)當分別承擔(dān)      主管責(zé)任和      領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。    

因未建立內(nèi)控及風(fēng)險管理制度或者內(nèi)控及風(fēng)險管理制度      存在重大缺陷造成      重大資產(chǎn)損失的；

對      企業(yè)負責(zé)人及      有關(guān)人員比照      領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、      主管責(zé)任和      直接責(zé)任進行責(zé)任認定。

企業(yè)      未按照規(guī)定和有關(guān)工作職責(zé)要求組織開展責(zé)任追究工作的；

對      企業(yè)主要負責(zé)人和      分管負責(zé)人比照      領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和      主管責(zé)任進行責(zé)任認定。

企業(yè)違反規(guī)定      瞞報、漏報或      謊報重大資產(chǎn)損失的；

集體違規(guī)    

企業(yè)有關(guān)經(jīng)營決策機構(gòu)應(yīng)當承擔(dān)      集體責(zé)任；

有關(guān)成員應(yīng)當根據(jù)相關(guān)議事規(guī)則的落實情況，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

中央企業(yè)有關(guān)經(jīng)營決策機構(gòu)以集體決策形式作出違規(guī)經(jīng)營投資的決策或?qū)嵤┢渌`規(guī)經(jīng)營投資的行為，造成資產(chǎn)損失

或其他嚴重不良后果的，

企業(yè)有關(guān)經(jīng)營決策機構(gòu)以集體決策形式作出違規(guī)經(jīng)營投資的決策或?qū)嵤┢渌`規(guī)經(jīng)營投資的行為，造成資產(chǎn)損失的；

根據(jù)職責(zé)履行情況，由      上級企業(yè)相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

企業(yè)有關(guān)經(jīng)營決策機構(gòu)以集體決策形式實施違規(guī)經(jīng)營投資行為涉及的違規(guī)內(nèi)容      已履行報批程序的；

有關(guān)成員可以      不追究或      免除相應(yīng)的責(zé)任。

有關(guān)成員在決策會議曾      表明異議并在會議記錄中有      明確記錄的，

對相關(guān)責(zé)任人從重或加重處理    

（1）資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴重的；

（2）屢禁不止、頂風(fēng)違規(guī)、影響惡劣的；

（3）強迫、唆使他人違規(guī)造成資產(chǎn)損失的；

（4）未及時采取措施或措施不力導(dǎo)致資產(chǎn)損失擴大的；

（5）瞞報、漏報或謊報資產(chǎn)損失的；

（6）拒不配合或干擾、抵制責(zé)任追究工作的；

（7）其他應(yīng)當從重或加重處理的。

對相關(guān)責(zé)任人從輕、減輕直至免責(zé)處理    

（1）情節(jié)輕微的；

（2）處置突發(fā)事件或緊急情況下，個人或少數(shù)人決策，事后及時履行報告程序并得到追認，且不存在故意或重大過失的；

（3）及時采取有效措施，減少、挽回資產(chǎn)損失并消除不良后果的；

（4）主動反映資產(chǎn)損失情況，積極配合責(zé)任追究工作的，或主動檢舉其他造成資產(chǎn)損失相關(guān)人員，查證屬實的；

（5）在受到脅迫情況下行為失當，事后積極補救的；

（6）其他可以從輕、減輕處理的；

對企業(yè)管理人員從輕、減輕直至免責(zé)處理          

對企業(yè)管理人員在落實重大戰(zhàn)略部署、推動改革發(fā)展、推進科技創(chuàng)新、承擔(dān)社會責(zé)任等過程中，已履行規(guī)定報批程序且勤勉盡責(zé)、未謀私利，因政策界限不明確等原因未達到預(yù)期效果、出現(xiàn)一定偏差失誤或造成一定損失等的。

不予追究責(zé)任    

（1）由于不可預(yù)知的重大政策變化、外部市場突變等導(dǎo)致的資產(chǎn)損失；

（2）由于市政動遷、國家征用以及承擔(dān)或履行法定、指定的公益職能或義務(wù)等導(dǎo)致的資產(chǎn)損失；

（3）由于自然災(zāi)害、國際政治事件、戰(zhàn)爭等不可抗力造成的，且已經(jīng)采取有效措施防止損失后仍發(fā)生的資產(chǎn)損失。

研究制定      中央企業(yè)責(zé)任追究有關(guān)制度。

研究制定      市屬國有企業(yè)責(zé)任追究工作制度；

對提名、推薦、任命、批準的      董事、監(jiān)事等人員      明確責(zé)任追究的要求；

組織開展中央企業(yè)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失或產(chǎn)生      嚴重不良后果的較大資產(chǎn)損失，以及涉及      中央企業(yè)負責(zé)人的責(zé)任追究工作；

組織開展      多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失、      資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展以及涉及      市國資委提名、推薦、任命、批準等的企業(yè)負責(zé)人的責(zé)任追究工作；

認為有必要直接組織開展的      中央企業(yè)及其所屬子企業(yè)責(zé)任追究工作；

認為有必要直接組織開展的企業(yè)責(zé)任追究工作；

對      中央企業(yè)存在的共性問題進行專項核查；

對      市屬國有企業(yè)存在的共性問題進行專項核查；

對需要      中央企業(yè)整改的問題，督促企業(yè)落實有關(guān)整改工作要求；

督促      市屬企業(yè)對須整改的問題落實有關(guān)整改工作要求；

指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查      中央企業(yè)責(zé)任追究相關(guān)工作；

指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查      市屬國有企業(yè)責(zé)任追究相關(guān)工作；

其他有關(guān)責(zé)任追究工作。

中央企業(yè)主要職責(zé)（37號令）    

市屬國有企業(yè)      主要職責(zé)（《上海追責(zé)辦法》）    

研究制定本企業(yè)責(zé)任追究有關(guān)制度；

研究制定本企業(yè)責(zé)任追究有關(guān)制度，      對董事、經(jīng)理人員等明確責(zé)任追究的要求；

組織開展      本級企業(yè)發(fā)生的一般或較大資產(chǎn)損失，二級子企業(yè)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失或產(chǎn)生嚴重不良后果的較大資產(chǎn)損失，以及涉及二級子企業(yè)負責(zé)人的責(zé)任追究工作；

組織開展      本級發(fā)生的一般或較大資產(chǎn)損失，二級子企業(yè)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失、產(chǎn)生嚴重不良后果的較大資產(chǎn)損失以及涉及二級子企業(yè)負責(zé)人的責(zé)任追究工作；

認為有必要直接組織開展的所屬子企業(yè)責(zé)任追究工作；

指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查所屬子企業(yè)責(zé)任追究相關(guān)工作；

按照      國資委要求組織開展有關(guān)責(zé)任追究工作；

按照      市國資委等履行出資人職責(zé)的機構(gòu)的要求，組織開展有關(guān)責(zé)任追究工作；

其他有關(guān)責(zé)任追究工作。